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淮安市淮安区地方税务局行政权力事项
发布时间:15-06-03 字体:【  】  【关闭窗口】 

                              淮安市淮安区地方税务局行政权力事项汇总表
序号 权力类别 行使状态 行使层级
小计 常用权力 三年以上未行使权力
1 行政许可        
2 行政处罚 56 56   属地行使
3 行政强制 8 8   属地行使
4 行政征收 20 20   属地行使
5 行政给付        
6 行政奖励 1 1   属地行使
7 行政确认 8 8   属地行使
8 行政裁决        
9 行政征用        
10 行政服务        
11 其他权力 7 7   属地行使
  总计 100 100    


 
                             淮安市淮安地方税务局行政确认类事项清单
序号 权力名称 法定依据 行使层级 备注
JS080300DS-QR-0001 税务登记 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第十五条第一款  企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0002 对办理税务登记(变更、注销、外出经营报验)的核准 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第十六条 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0003 对偏远地区简并征期的认定 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2002年国务院令第362号)
    第三十六条 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
【规章】《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
    第十六条 定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小,或者税务机关征收税款有困难的,税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。但简并征期最长不得超过一个定额执行期。简并征期的税款征收时间为最后一个纳税期。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0004 非居民享受税收协定(含与港澳台协议)待遇审批 【规范性文件】《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》(国办发〔2004〕62号)
    第146项 协定国居民申请享受协定税收待遇确认,实施机关:税务机关;
【规范性文件】《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2009〕124号)
    第2条 本办法所称税收协定待遇是指按照税收协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应该履行的纳税义务。
    第3条 非居民需要享受税收协定待遇的,应按照本办法规定办理审批或备案手续。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0005 对中国税收居民身份的认定 【规范性文件】《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》(国税函〔2008〕829号)
    一、各地、市、州(含直辖市下辖区)国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作,并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。
    二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表,负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准,在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下,提出处理意见,并由局长签发。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0006 预约定价期满后对需要续签的企业核准 【规范性文件】《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法(试行)的通知》(国税发〔2009〕2号)
    第五十七条 预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的,应在预约定价安排执行期满前90日内向税务机关提出续签申请,报送《预约定价安排续签申请书》,并提供可靠的证明材料,说明现行预约定价安排所述事实和相关环境没有发生实质性变化,并且一直遵守该预约定价安排中的各项条款和约定。税务机关应自收到企业续签申请之日起15日内做出是否受理的书面答复,向企业送达《预约定价安排申请续签答复书》。税务机关应审核、评估企业的续签申请资料,与企业协商拟定预约定价安排草案,并按双方商定的续签时间、地点等相关事宜,与企业完成续签工作。
    第五十八条 预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关,或者同时涉及国家税务局和地方税务局的,由国家税务总局统一组织协调。企业可以直接向国家税务总局书面提出谈签意向。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0007 企业符合特殊性税务处理规定条件的业务的核准 【规范性文件】《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)
    十一、企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面备案资料,证明其符合各类特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的,一律不得按特殊重组业务进行税务处理。
属地
行使
 
JS080300DS-QR-0008 减免税及其它税收优惠 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》:税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。
属地行使  


                                 淮安市淮安地方税务局行政征收类事项清单
序号 权力名称 法定依据 行使层级 备注
JS080300DS-ZS-0001 营业税的征收� 【行政法规】《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
    第一条  在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务,转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳营业税。
    第十条 营业税由税务机关征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0002 企业所得税的征收 【法律】《中华人民共和国企业所得税法》
    第一条  在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
     第四十九条 企业所得税的征收管理除本法规定外,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0003 个人所得税的征收 【法律】《中华人民共和国个人所得税法》
    第一条  在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
    第十三条 个人所得税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0004 城市维护建设税的征收 【行政法规】《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发[1985]19号)
    第二条  凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人,都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。
    第五条 城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
【行政法规】《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)
     第十条 营业税由税务机关征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0005 印花税的征收 【行政法规】《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)
    第一条  在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。
    第十条 印花税由税务机关负责征收管理。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0006 城镇土地使用税的征收 【行政法规】《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第17号)
    第二条  在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税义务人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
    第十条 土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0007 房产税的征收 【行政法规】《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)
    第一条  房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
    第九条 房产税由房产所在地的税务机关征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0008 车船税的征收 【法律】《中华人民共和国车船税法》
    第一条  在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳车船税。
    第十一条 车船税的征收管理,依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0009 土地增值税的征收 【行政法规】《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)
    第二条  转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。
    第十一条 土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0010 资源税的征收 【行政法规】《中华人民共和国资源税暂行条例》(国务院令第605号)
    第一条  在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳资源税。
    第十条 资源税由税务机关征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0011 契税的征收 【行政法规】《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)
    第一条  在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。
    第十二条  契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0012 耕地占用税的征收 【行政法规】《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(国务院令第511号)
    第三条  占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。
    第十二条 耕地占用税由地方税务机关负责征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0013 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费的征收 【法律】《中华人民共和国社会保险法》
    第五十九条 县级以上人民政府加强社会保险费的征收工作。
    社会保险费实行统一征收,实施步骤和具体办法由国务院规定。
【地方性法规】《江苏省社会保险费征缴条例》
    第二条  本省行政区域内基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费的征收、缴纳,适用本条例。
    第三条  基本养老保险费征缴范围:国有和国有控股企业、股份有限公司、外商投资企业(包括外国企业的分支机构,下同)及其职工,城镇集体企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工,国家机关、事业单位、社会团体及其编制外聘用人员,民办非企业单位及其职工,城镇个体工商户及其雇工。
    第六条  县级以上地方税务机关负责本行政区域内的社会保险费的征收工作。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0014 教育费附加的征收 【行政法规】《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)
    第二条  凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发[1984]174号文件)的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。
    第五条第一款  教育费附加由税务机关负责征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0015 地方教育附加的征收 【法律】《中华人民共和国教育法》
    第五十七条第二款 省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。
【规范性文件】《江苏省教育费附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理办法》(苏政办发[2003]130号)
    第七条  我省境内所有缴纳"三税"的单位和个人均应缴纳地方教育附加。
    第九条  地方教育附加由各级地税部门负责征收,征收时使用省财政部门统一印制的政府性基金票据。
【规范性文件】《省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏政发[2011]3号)
    一、调整地方教育附加征收政策
    (一)统一征收范围。地方教育附加征收范围统一为我省境内所有缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人,包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0016 文化事业建设费的征收 【规范性文件】《文化事业建设费征收管理暂行办法》(财税字[1997]095号)
    第二条  在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂停条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人(以下简称缴费人),应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。
【规范性文件】《江苏省财政厅、江苏省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于印发<文化事业建设费征收管理暂行办法>的通知》(苏财预[1997]70号)
    六、文化事业建设费由各级地方税务机关负责征收管理。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0017 防洪保安资金的征收 【规范性文件】《水利建设基金筹集和使用管理暂行办法》(国发[1997]7号)  
    第四条第(三)项 经省、自治区、直辖市人民政府批准征收的用于水利工程和防洪设施建设的各项基金(资金、附加、收费),统一纳入地方水利建设基金。
【规范性文件】《财政部关于江苏省征收水利建设基金有关问题的批复》(财综字[1998]143号)
    一、同意你省将防洪保安资金和农业重点开发建设资金纳入地方水利建设基金。
【规范性文件】《江苏省防洪保安资金征收和使用管理规定》(苏政发[1999]46号)
    第一条  本省行政区域内的下列单位应按规定缴纳防洪保安资金:
    1.在我省境内注册、登记或从事生产、经营活动的各类企业,包括国有企业、集体企业、股份制企业、联营企业、私营企业、外商投资企业中的合资、合作、股份制企业;
    2. 事业单位和社会团体;
    3.城镇个体工商户;
    4. 有固定工资性收入的在职职工。
    第十三条 防洪保安资金根据行政区划实行分级筹集。国有企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、事业单位的防洪保安资金由各级财政部门征收:集体企业、私营企业的防洪保安资金由各级税务部门征收;个体工商户的防洪保安资金由各级工商管理部门征收。                                  【规范性文件】《省政府关于调整防洪保安资金征收和使用有关政策的通知》(苏政发[2011]80号)                                                                               第一条 调整征收对象。防洪保安资金征收对象统一为我省境内从事生产、经营活动的各类企业。事业单位、社会团体、职工个人不再缴纳防洪保安资金。    第二条 调整征收机关。我省境内中央企业应缴纳的防洪保安资金,委托财政部驻江苏省监察专员办事处征收。其他企业应缴纳的防洪保安资金,按照隶属关系,由各级地方税务部门征收。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0018 残疾人就业保障金的征收 【行政法规】《残疾人就业条例》(国务院令第488号)
    第九条 用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,应当缴纳残疾人就业保障金。   
【地方性法规】《江苏省残疾人保障条例》
    第三十五条 国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位等城乡各类组织应当根据国家和省有关规定,履行扶持和促进残疾人就业的义务,按照不低于本单位在职总人数百分之一点五的比例安排残疾人就业。
    国家机关、事业单位、国有以及国有控股企业招录工作人员时应当单列一定数量适合残疾人的岗位,按照公开、公平的原则和程序招录符合条件的残疾人。
    安排残疾人就业未达到规定比例的,应当按照规定缴纳残疾人就业保障金。
    第三十六条第一款 县级以上地方人民政府财政部门、地方税务机关、残疾人联合会应当做好残疾人就业保障金的征收和监督管理工作。
【规范性文件】《省政府办公厅转发省残疾人联合会等部门关于进一步加强残疾人帮扶工作若干意见的通知》(苏政办发〔2004〕40号)
    第一条第三款  残疾人就业保障金统一由地税部门代征,缴入国库,纳入财政预算管理。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0019 加收税款滞纳金 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第三十二条  纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
属地行使  
JS080300DS-ZS-0020 加收社会保险费滞纳金 【法律】《中华人民共和国社会保险法》
   第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
【地方性法规】《江苏省社会保险费征缴条例》
   第十六条 交费单位未按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费或者在缓缴期满后不足额补缴社会保险费的,由地方税务机关责令限期缴纳或者补足,并依法加收滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。
属地行使  
         


                                 淮安市淮安地方税务局行政处罚类事项清单
序号 权力名称 权力依据 行使层级 备注
JS080300DS-CF-0001 对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条  纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
  (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。
  纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0002 对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条  纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
    (二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。    
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0003 对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条  纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
    (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0004 对纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条  纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
    (四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0005 对纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条  纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
    (五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0006 对纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十条第三款  纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0007 对纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十条  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0008 对纳税人通过提供虚假的证明资料等手段骗取税务登记证的处罚 【规章】《税务登记管理办法》(2003年国家税务总局令第7号)
    第四十四条  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0009 对扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的处罚 【规章】《税务登记管理办法》(2003年国家税务总局令第7号)
    第四十五条  扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以2000元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0010 对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十一条  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0011 对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0012 对扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十二条  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0013 对纳税人偷税的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十三条第一款 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0014 对扣缴义务人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0015 对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十四条第一款  纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0016 对纳税人不进行纳税申报的,不缴少缴应纳税款的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十四条第二款  纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0017 对纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十五条  纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0018 对纳税人抗税的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十七条  以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0019 对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十八条  纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
属地
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JS080300DS-CF-0020 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第六十九条  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
属地
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JS080300DS-CF-0021 对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第七十条  纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。
属地
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JS080300DS-CF-0022 对纳税人、扣缴义务人提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
     第九十六条  纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:
    (一)提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0023 对纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十六条  纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:
    (二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0024 对纳税人、扣缴义务人在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十六条  纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:
    (三)在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0025 对纳税人、扣缴义务人有不依法接受税务检查的其他情形的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十六条  纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:
    (四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
属地
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JS080300DS-CF-0026 对非法印制发票的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第七十一条  违反本法第二十二条规定,非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0027 对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第七十二条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
属地
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JS080300DS-CF-0028 对应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的。
属地
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JS080300DS-CF-0029 对使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。
属地
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JS080300DS-CF-0030 对使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的。
属地
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JS080300DS-CF-0031 对拆本使用发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (四)拆本使用发票的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0032 对扩大发票使用范围的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (五)扩大发票使用范围的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0033 对以其他凭证代替发票使用的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (六)以其他凭证代替发票使用的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0034 对跨规定区域开具发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (七)跨规定区域开具发票的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0035 对未按照规定缴销发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (八)未按照规定缴销发票的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0036 对未按照规定存放和保管发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十五条  违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (九)未按照规定存放和保管发票的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0037 对跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十六条第一款  跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0038 对丢失发票或者擅自损毁发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
     第三十六条  跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
    丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0039 对虚开发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十七条第一款  违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0040 对非法代开发票的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十七条  违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    非法代开发票的,依照前款规定处罚。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0041 对私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十八条  私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    前款规定的处罚,《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的,依照其规定执行。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0042 对转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十九条  有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0043 对知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第三十九条  有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
    (二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0044 对违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的处罚 【行政法规】《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
    第四十一条  违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0045 对境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的处罚 【规章】《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(2009年国家税务总局令第19号)
    第三十三条  境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
   第五条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
  依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。
  境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的,应当自项目合同签订之日起30日内,向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》(见附件1),并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。
  第七条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的,发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》(见附件2)。
  第八条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证,应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》(见附件3)及付款凭证复印件。
  境内机构和个人不向非居民支付工程价款或劳务费的,应当在项目完工开具验收证明前,向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。
  第九条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,与非居民的主管税务机关不一致的,应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0046 对扣缴义务人未按规定开具税收票证的处罚 【规章】《税收票证管理办法》(2013年国家税务总局令第28号)
    第五十四条第二款  扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的,可以根据情节轻重,处以一千元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0047 对金融机构拒绝配合税务机关造成税款流失的处罚 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第七十三条  纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0048 对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十二条  银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0049 对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十一条  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0050 对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十三条  为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0051 对车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构拒绝税务机关依法检查纳税人有关情况的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十五条  税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0052 对纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的处罚 【规章】《纳税担保试行办法》(2005年国家税务总局令第11号)
    第三十一条第一款  纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的,处以10000元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0053 对非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的处罚 【规章】《纳税担保试行办法》(2005年国家税务总局令第11号)
    第三十一条第二款  非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的,由税务机关处以1000元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0054 对税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第九十八条  税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0055 对伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料,或者不设账册,致使社会保险费缴费基数无法确定的处罚 【地方性法规】《江苏省社会保险费征缴条例》
    第二十九条  伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料,或者不设账册,致使社会保险费缴费基数无法确定的,除依照有关法律、行政法规的规定征缴和加收滞纳金,给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外,由劳动保障行政部门或者地方税务机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以五千元以上二万元以下的罚款。
属地
行使
 
JS080300DS-CF-0056 对缴费单位和有关人员不提供或者不如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、纳税申报表等资料的处罚 【地方性法规】《江苏省社会保险费征缴条例》
    第三十一条  缴费单位和有关人员不提供或者不如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、纳税申报表等资料的,由劳动保障行政部门或者地方税务机关责令限期改正,对缴费单位处以五千元以上二万元以下罚款,并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一千元以上五千元以下的罚款。
属地
行使
 


                             淮安市淮安地方税务局行政奖励类事项清单
序号 权力名称 权力依据 行使层级 备注
JS080300DS-JL-0001 对检举违反税收法律、行政法规行为的奖励 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第十三条  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。
属地行使  


                             淮安市淮安地方税务局行政强制类事项清单
序号 权力名称 权力依据 行使层级 备注
JS080300DS-QZ-0001 税收保全&#0; 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第三十八条  税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:
    (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
    (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
    纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
属地行使  
JS080300DS-QZ-0002 税收强制执行&#0; 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第四十条  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
   (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
    (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
    税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。
属地行使  
JS080300DS-QZ-0003 加收滞纳金 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第三十二条  纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
属地行使  
JS080300DS-QZ-0004 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人不缴纳税款的,扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第三十七条  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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JS080300DS-QZ-0005 加收社会保险费滞纳金 【法律】《中华人民共和国社会保险法》
    第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
【地方性法规】《江苏省社会保险费征缴条例》
    第十六条  交费单位未按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费或者在缓缴期满后不足额补缴社会保险费的,由地方税务机关责令限期缴纳或者补足,并依法加收滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。
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JS080300DS-QZ-0006 划拨社会保险费 【法律】《中华人民共和国社会保险法》
    第六十三条第二款、第三款 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。
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JS080300DS-QZ-0007 对未结清税款、滞纳金又不提供担保的人员阻止出境 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第四十四条  欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
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JS080300DS-QZ-0008 加处罚款及行政处罚的强制执行 【法律】《中华人民共和国行政处罚法》
  第五十一条 当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:
  (一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;
  (二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;
  (三)申请人民法院强制执行。
【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第八十八条第三款 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。
    第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施: 
    (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;  
    (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 
    税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。
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                             淮安市淮安地方税务局其他权力类事项清单
序号 权力名称 权力依据 行使层级 备注
JS080300DS-QT-0001 代位权的行使 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第五十条  欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
    税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
属地行使  
JS080300DS-QT-0002 撤销权的行使 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第五十条  欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
    税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
属地行使  
JS080300DS-QT-0003 核定应纳税额 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第三十五条  纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
    (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
    (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
    (三)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;
    (四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
    (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
    (六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
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JS080300DS-QT-0004 对纳税人延期申报的核准 【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》
    第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。
【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)                                        第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
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JS080300DS-QT-0005 对纳税人变更纳税定额的核准 【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
    第四十七条 纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额:
    (一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
    (二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
    (三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
    (四)按照其他合理方法核定。
    采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。
    纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。
属地行使  
JS080300DS-QT-0006 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 【行政法规】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
    第一百二十八条 企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
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JS080300DS-QT-0007 印花税票代售许可 【行政法规】《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)
    第235项  印花税费代售许可,实施机关当地税务机关。

【规章】
《中华人民共和国印花税暂行条例暂行条例施行细则》([1988]财税字第255号)
    第三十二条 凡代售印花税售票者,应先向当地税务机关提出代售申请,必要时须提供保证人。税务机关调查核准后,应与代售户签订代收合同,发给代售许可证。
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